Как подготовиться к переходу на налоговый мониторинг

Что такое налоговый мониторинг?

Налоговый мониторинг – это постоянный контроль на основе удаленного доступа. Сотрудники ФНС автоматически получают необходимые данные систем учета, отчетности плательщика. Новый формат информационного взаимодействия с инспектором, комиссиями заменяет традиционные налоговые проверки.

Кто может подключиться к налоговому мониторингу

Базовые критерии для всех желающих

К налоговому мониторингу могут подключиться компании, которые за предыдущий год одновременно соблюдают три условия, рассказала Анастасия Моргунова из бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело»:

• сумма уплаченных налогов — не менее 80 млн руб.(учитываются НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ и страховые взносы, кроме НДС и акцизов при импорте из ЕАЭС; сюда же входят налоги, уплаченные компанией как налоговым агентом);
• доход по данным бухгалтерской отчётности за последний год — не менее 800 млн руб.;
• активы по бухгалтерскому балансу на 31 декабря предыдущего года — не менее 800 млн руб.

С момента запуска механизма налогового мониторинга эти стоимостные пороги уже снижались. В готовящихся Минфином поправках в НК РФ предлагается их дальнейшее уменьшение — это позволит расширить круг компаний, которые смогут участвовать в мониторинге.

Кто может вступить в мониторинг без выполнения указанных условий

Законодательство предусматривает исключения. Не требуется соблюдать перечисленные выше критерии для следующих организаций:

• у которых уже идёт налоговый мониторинг (повторно подавать заявление не нужно);
• резиденты территорий опережающего развития (ТОР), особых экономических зон (ОЭЗ), свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ;
• участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) — они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трёх лет с даты подписания соглашения;
• участники промышленных кластеров;
• бывшие участники консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
• операторы лотерей;
• государственные и муниципальные учреждения;
• организации, в которых доля участия любой из перечисленных выше льготных категорий составляет 50% и более, при условии, что обе компании в совокупности превышают повышенные критерии по налогам, выручке и активам (для группы компаний это: суммарные налоги от 1 млрд руб. в год, суммарный доход и чистые активы — минимум 10 млрд руб. в год);
• с 1 сентября 2026 года — правопреемники реорганизованных участников налогового мониторинга.

Зачем бизнесу подключать налоговый мониторинг 

1. Экономия времени и ресурсов

Компания, подключённая к мониторингу, освобождается от рутинных камеральных и выездных проверок, которые обходятся дорого. Налогоплательщики после перехода отмечают заметное снижение расходов на налоговое администрирование и уменьшение числа запросов со стороны инспекции.

Правда, выездная проверка всё же возможна — но только если компания не согласна с позицией налоговиков в рамках мониторинга. При этом предмет такой ревизии будет строго ограничен спорным вопросом, который не удалось решить дистанционно. Это, по мнению эксперта, даёт бизнесу дополнительные инструменты для защиты своей позиции, в том числе в суде.

Взаимодействие с налоговой переходит в удобный онлайн-формат: инспекторы получают удалённый доступ к информационным системам компании, а для обмена первичкой используется электронный документооборот. Результат — снижение затрат на бумажные копии и меньше времени на подготовку и подтверждение деклараций.

2. Инспекция фокусируется только на рисках

Налоговый мониторинг позволяет ФНС проводить проверки выборочно, концентрируясь исключительно на операциях с потенциальными рисками. Объём запрашиваемых документов может сократиться почти вдвое. Кроме того, постоянный контакт с инспекцией снижает потребность в дорогих внешних консультациях по сложным налоговым вопросам — общение с контролёрами становится рутинным и комфортным.

3. Оперативное решение спорных вопросов

Участник налогового мониторинга вправе запросить у инспекции мотивированное мнение, когда возникают неоднозначные ситуации по учёту операций или отсутствует чёткое законодательное регулирование. Налоговый орган фактически берёт на себя роль консультанта и обязан ответить в течение месяца. В итоге вместо длительных и затратных споров компания получает разъяснения и согласовывает позицию онлайн — это резко снижает риски доначислений и штрафов.

4. Ускоренное возмещение НДС и акцизов

Для участников мониторинга действует специальное преимущество: они могут претендовать на заявительный порядок возмещения НДС и акцизов. Такой механизм ускоряет оборот финансовых средств и делает бизнес-планирование более надёжным.

5. Автоматизация учёта как бонус

Переход на налоговый мониторинг подталкивает компанию к настройке внутренней автоматизации учётных процессов. Это повышает качество и достоверность налогового учёта и снижает вероятность ошибок.

6. Репутационные дивиденды

Если бизнес готов добровольно войти в налоговый мониторинг, это сигнал: компания открыта к диалогу с ФНС и как минимум не использует незаконные схемы оптимизации налогов. Инспекция признаёт такого налогоплательщика надёжным и ответственным. Особенно это важно для работы с крупными публичными контрагентами, у которых строгие процедуры отбора поставщиков.

Дорожная карта по подготовке к переходу на налоговый мониторинг

Дорожная карта — ключевой инструмент, рекомендованный ФНС для методологической помощи при подготовке к налоговому мониторингу. Она представляет собой план-график мероприятий, который компания разрабатывает совместно с налоговым инспектором.

Что входит в дорожную карту

Типовые образцы документов размещены на официальном портале ФНС. Комплект включает:

• дорожную карту (этапы и сроки подготовки);
• план-график конкретных мероприятий;
• информацию о регламентах информационного взаимодействия;
• сведения о системе внешнего и внутреннего контроля.

В рамках дорожной карты также согласовываются сроки демонстрации и тестирования протоколов и рабочей среды информационного взаимодействия.

Сроки представления дорожной карты

Чтобы перейти на налоговый мониторинг с 2027 года, компании должны подать дорожные карты до 1 июля 2026 года.

Для кого обязательно: организации с государственным участием и крупнейшие налогоплательщики обязаны представить карты по месту своего учёта.

Обратите внимание: ФНС рекомендует начинать разработку дорожной карты минимум за шесть месяцев до подачи заявления о переходе на налоговый мониторинг.

Что нужно сделать до разработки дорожной карты (предварительные шаги)

Прежде чем формировать дорожную карту, компания должна оценить свою готовность. Эти действия также фиксируются в плане-графике.

Шаг 1. Проверьте соответствие финансовым критериям

Оцените показатели деятельности компании за предыдущий год. На сегодняшний день действуют следующие пороги:

• сумма уплаченных налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ, страховые взносы) — не менее 80 млн руб.;
• доход по бухгалтерской отчётности — не менее 800 млн руб.;
• активы по балансу на 31 декабря — не менее 800 млн руб.

Если ваша организация относится к льготным категориям (резиденты ТОР, ОЭЗ, участники СЗПК и др.), проверять эти критерии не нужно.

Шаг 2. Оцените готовность информационных систем и системы внутреннего контроля (СВК)

Информационные системы. Проанализируйте, насколько ваши ИС налогового учёта соответствуют требованиям ФНС, и определите, какие доработки потребуются. Диагностика помогает точно оценить объём изменений, бюджет и сроки, а также выбрать оптимальный способ взаимодействия с инспекцией.

Система внутреннего контроля. Ей отводится ключевая роль: при переходе на налоговый мониторинг СВК должна работать на всех уровнях бизнес-процесса — от планирования до оценки результатов сделок. Если она ещё не внедрена, необходимо разработать и внедрить стандарты рисков и процедур, а также регламентировать функционал ответственных лиц.

Чтобы инспекторы могли обрабатывать сведения автоматически, необходимо:

• разработать методологию и подготовить регламенты СВК;
• формализовать выполнение рисков и контрольных процедур, а также процессов управления СВК;
• автоматизировать выполнение процессов СВК.

Электронный документооборот и хранилище. Ещё один важный этап — организация электронного хранилища документов. Бизнесу нужно перейти на ЭДО с большинством контрагентов и найти ресурсы на оцифровку документации для её автоматической передачи в ИФНС.

Шаг 3. Выберите способ передачи данных в налоговую

Перед тем как переходить к подготовке документов, стоит определиться с тем, как именно ваша компания будет предоставлять данные инспекторам. Существует три принципиальных способа (часть из них уже устарела, другие активно применяются):

1. Прямой доступ к вашей учётной системе(1С, SAP и др.). Систему придётся дорабатывать так, чтобы инспекторы могли переходить в нужные разделы и изучать документы. Этот путь подходит только крупным компаниям с развитой ИТ-инфраструктурой, когда учёт ведётся в одной системе.
2. Передача документов через оператора ТКС.Это временный вариант: он был доступен только до 2024 года, и сейчас уже не рассматривается как основной способ для новых участников.
3. Внедрение аналитической витрины данных— самостоятельной информационной системы, которая становится промежуточным звеном между компанией и ФНС. Более 80% подключённых компаний идут по этому пути. Витрина данных позволяет делиться с инспекцией только минимумом необходимых сведений и является предпочтительным вариантом для среднего бизнеса.

Шаг 4. Подготовьте пакет документов для подключения

Для перехода на налоговый мониторинг потребуется оформить следующие документы (рекомендации ФНС, Приказ №476):

• Заявление(ФНС рекомендует использовать утверждённую форму);
• Регламент информационного взаимодействия— порядок предоставления информации налоговикам, раскрытие показателей отчётности, сведения о том, как ИС организации обеспечивают проведение внутреннего контроля;
• Сведения о взаимозависимых лицах— физических и юридических лицах, владеющих не менее 25% капитала организации;
• Учётная политика для целей налогообложения(доработанная с учётом требований мониторинга);
• Положение о системе внутреннего контроля(документы, регламентирующие СВК).

Документы лучше подавать одновременно, как советуют в ФНС.

Контрольная дата подачи — 1 сентября года, в котором была подана дорожная карта. Например, для перехода на налоговый мониторинг с 2027 года: дорожная карта до 1 июля 2026 г. → заявление и остальные документы до 1 сентября 2026 г. Налоговики обязаны принять решение до 1 ноября.

Шаг 5. Техническое подключение: АИС «Налог-3» и витрина данных

После получения положительного ответа от налоговой необходимо:

а) Организовать защищённый канал связи с использованием средств криптографической защиты информации (СКЗИ). ФНС разрешены три варианта: ПАК ViPNet Coordinator HW, АПКШ «Континент» IPC, «Дионис».

б) Внедрить систему расширенного информационного взаимодействия и интегрировать её с АИС «Налог-3». Как уже говорилось, большинство компаний выбирают витрину данных.

• Витрину можно разработать самостоятельно (если есть ИТ-ресурсы).
• Чаще выбирают готовые платформы для налогового мониторинга с продуманным интерфейсом и высокой надёжностью.

Как выбрать витрину данных: рекомендуем учитывать количество юрлиц, автоматизацию налогового учёта, используемую систему, производительность, стоимость интеграции и техподдержки, а также формат (on‑premise или облачный).

Читайте также: Программа АИС Налог-3 для налогового мониторинга

Шаг 6. Начало работы

После того как вы наладили расширенное информационное взаимодействие с ИФНС и интегрировали его с АИС «Налог-3», все подготовительные процедуры завершены. С 1 января следующего года после подачи заявления ваша компания начинает работать в рамках системы налогового мониторинга.